GST | Подпишитесь на схему состава

• Что такое схема состава?
• Особенности композиционной схемы
• Кто может выбрать композиционную схему?
• Как подписаться на композиционную схему?
• Документы, необходимые в Схеме состава
• Преобразование обычного торговца в составного торговца
• Какие доходы связаны со схемой композиции?
• Преимущества композиционной схемы
• Каковы недостатки этой схемы?
• Что происходит, когда компания отказывается от схемы композиции?
• Дисквалификация и наказание

Какая схема состава?

Это схема GST для малых предприятий, принадлежащих к неорганизованному сектору, с совокупным оборотом менее рупий. 1,5 крор (менее 75 лакхов для северо-восточных штатов). Владельцы бизнеса, зарегистрированные по этой схеме, называются продавцами/дилерами, использующими рецептурные смеси, и эти продавцы платят налог по меньшей ставке. Кроме того, у них меньше деклараций по сравнению с обычными налогоплательщиками.

В соответствии с 32-м собранием Совета GST разрабатывается новая схема состава. Это предназначено для тех поставщиков, которые либо предоставляют независимые услуги, либо сочетают товары и услуги и имеют оборот до 50 лакхов в предыдущем финансовом году. Ставка налога для этой схемы составляет 6% (3% CGST + 3% SGST).

Особенности схемы состава:

Вот некоторые важные особенности композиционной схемы:

• Производители товаров, дилеры и владельцы ресторанов (применимо только к ресторанам, в которых не подают алкоголь) могут выбрать композиционную схему.

• Торговец рецептурными смесями не может взимать налог или претендовать на входящий налоговый вычет за поставки своим клиентам. По этой причине для сделок купли-продажи выставляются товарные накладные вместо налоговых накладных.

• Владельцы бизнеса, зарегистрированные по этой схеме, платят налог по гораздо меньшей ставке, чем обычные владельцы бизнеса. Налог, уплачиваемый поставщиками компаундирования, будет равен не менее 1% от годового оборота бизнеса.

• Компенсационные ставки различаются в зависимости от типа бизнеса.

  • Для торговцев и производителей 1%.
  • Для ресторанного сектора 5%.

• Владелец бизнеса, зарегистрированный в соответствии со схемой композиции, должен подавать один отчет каждый квартал до 18-го числа месяца, следующего за этим кварталом.

• Если владелец бизнеса имеет 5 разных предприятий под одним и тем же PAN, он должен зарегистрировать все предприятия в рамках схемы композиции или отказаться от участия в схеме.

• Для транзакций по механизму обратного начисления дилеры, производящие начисления процентов, будут облагаться налогом по обычной ставке GST.

• Дилеру-компаундировщику разрешается предоставлять услуги, за исключением услуг ресторана, на сумму менее 10% от оборота за предыдущий финансовый год или рупий. 5 тысяч рублей, в зависимости от того, что больше.

Критерии приемлемости

С 1 апреля 2019 года лимит для участия в схеме состава был увеличен до 1,5 крор рупий (менее 75 лакхов для северо-восточных штатов), и бизнес должен продавать товары только в пределах своего штата.

Следующие лица не могут выбрать Композиционную схему:

• Поставщики, предоставляющие услуги 
• Поставщик, поставляющий освобожденные товары
• Поставщики, участвующие в межгосударственных сделках
• Операторы/агрегаторы электронной коммерции
• Случайное налогообязанное лицо или налогоплательщик-нерезидент
• Производители мороженого, пан масала, табака и заменителей табака 

Как зарегистрироваться в Программе композиции?

Если владелец бизнеса желает подать заявку на композиционную схему, он должен подать заявление в налоговый департамент в начале финансового года (1 апреля).

Для предприятий, зарегистрированных в режиме до введения налога на товары и услуги:

• Если предприятие уже зарегистрировано в соответствии с предыдущим налоговым режимом, владельцу бизнеса будет предоставлено временное свидетельство во время уплаты налога на товары и услуги. Регистрация.
• Они должны подать ФОРМУ GST CMP-01 через портал GSTN в течение 30 дней с 1 июля 2017 года или ранее. Если подача будет отложена, владелец бизнеса не сможет взимать налоги или выставлять накладные.
• После того, как это будет сделано, владелец бизнеса должен предоставить подробную информацию о принадлежащих ему акциях, прежде чем он выберет схему композиции в ФОРМЕ GST CMP-03 в течение 60 дней. Подробная информация о покупках, сделанных у незарегистрированных продавцов, также должна быть включена в эту форму.
  После подачи ФОРМЫ GST CMP-03 владелец бизнеса не должен взимать налог с назначенного дня, но он может выписать накладную на поставки, произведенные после этого дня.

Для компаний, которые регистрируются впервые

В этом случае владелец бизнеса должен заполнить ФОРМУ GST REG-01. В Части Б формы в разделе 10 выберите вариант «Регистрация в качестве составного владельца бизнеса».

Для предприятий, зарегистрированных в соответствии с GST

Когда предприятие переходит с обычной налоговой схемы на композиционную схему, оно должно уплатить сумму, равную доступному предварительному налоговому кредиту. Предварительный налоговый кредит будет рассчитываться на основе количества исходных материалов, полуфабрикатов и готовой продукции, находящихся на складе.

Чтобы зарегистрироваться для схемы компоновки, владелец бизнеса должен подать ФОРМУ GST CMP-02 и предоставить данные ITC, касающиеся ресурсов, полуфабрикатов / готовых товаров (в течение 60 дней с начала финансового года), находящихся на складе, в ФОРМЕ GST ITC-3.

Документы, необходимые в Схеме композиции

Накладная:  Продавцы композиции не могут взимать налог, поэтому не могут требовать ITC на произведенные ими поставки. Вот почему вместо налоговой накладной выдается накладная. Нажмите, чтобы узнать больше о накладной.

Какие доходы связаны со схемой композиции?

• Предприятия, которые зарегистрировались для участия в схеме компоновки, должны будут подать GSTR-4, годовой отчет, специально предназначенный для них. Декларация за определенный квартал должна быть подана не позднее 18 числа месяца, следующего за этим кварталом. Например, если вы подаете GSTR-4 за квартал с июля по сентябрь, вы должны подать его до 18 октября.

• Помимо GSTR-4, предприятия также должны предоставить GSTR-9A (консолидированный годовой доход для поставщиков комплексных услуг) как часть процесса обеспечения соответствия.

• Кроме того, налогоплательщики, перечисленные в Схеме состава, также должны подать новую форму GST CMP-8, упрощенную декларацию об уплате самостоятельно начисленного налога, до 18 числа месяца после окончания квартала. Это означает, что бизнес должен будет подавать отчетность за квартал с апреля по июнь в июле. Налогоплательщики могут заполнить сведения о своих входящих и исходящих поставках, применимых к обратному начислению, налогам и процентам к уплате, а также налогам и процентам. Срок сдачи за период апрель-июнь 2019 годапродлен до 31 июля 2019 года.

Что происходит, когда компания отказывается от схемы композиции?

Владелец бизнеса, пользующийся композиционной схемой, может отказаться от этой схемы и вместо этого выбрать обычную налоговую схему с преимуществами ITC. Кредит будет рассчитываться на основе сырья, полуфабрикатов и готовой продукции, хранящихся на складе.

Примечание: Вы можете переключаться между обычным поставщиком или поставщиком, использующим рецептуру, только один раз в течение определенного финансового года.

Дисквалификация и штраф

Если налоговые органы считают, что бизнес зарегистрирован неправомерно или не соответствует требованиям, они могут исключить бизнес из схемы состава или потребовать штраф, равный сумме налога, причитающейся к уплате. В случае несвоевременной подачи GSTR-4 владелец бизнеса будет оштрафован на рупий. 100 в день до максимальной суммы рупий. 5000/-. Также непредставление декларации за 3 налоговых периода подряд может привести к снятию с учета в налоговых органах.

Схема композиции | Схема составления GST

Ранее в этом году лимит схемы составления GST для производителей товаров был повышен до рупий. 1,5 крор от преобладающих рупий. порог в 1 крор. Аналогичным образом, 10 января 2019 года совет GST распространил преимущества композиционной схемы на поставщиков услуг. Эта схема ослабляет налоговые обязательства и платежи для физических лиц, оборот которых находится в установленных пределах. Таким образом, эта схема может стать большим благом для вашего предприятия, поскольку она повышает вашу ликвидность. Хотя эта схема приносит большую пользу предприятиям B2B, предприятия B2C также могут получить от нее прибыль.

Чтобы узнать, поможет ли эта схема склонить чашу весов в вашу пользу, читайте дальше, чтобы узнать о значении, преимуществах и нюансах схемы составления GST.

Что такое схема состава GST?

Схема составления налога на товары и услуги — это механизм уплаты налогов, предлагаемый малым предприятиям. По сравнению с обычной подачей GST, комбинированная схема предлагает два основных преимущества: сокращение количества документов и соблюдение требований, а также снижение налоговых обязательств. Например, обычные налогоплательщики должны подавать три ежемесячных декларации по налогу на товары и услуги (GST-1, GST-2 и GST-3) и одну годовую декларацию (GST 9).). Однако, если вы подали заявку на композиционную схему GST, подача упрощается, поскольку вам нужно подать только один квартальный отчет (GSTR 4) и один годовой отчет (GSTR 9A).

При регистрации по схеме компоновки в соответствии с налогом на товары и услуги вы обязаны платить налог по фиксированной ставке от 1% до 6% от вашего оборота. Например, если вы являетесь производителем товаров, отличных от табака, мороженого или сковороды масала, то благодаря составу GST вы должны платить 1% налога на основе вашего оборота.

Правила схемы состава GST

В соответствии с законом о налоге на товары и услуги ряд производственных и сервисных предприятий и торговцев могут зарегистрироваться в соответствии со схемой состава налога на товары и услуги, за исключением следующих: источник

Кто может и не может воспользоваться схемой составления GST?

Как налогоплательщик, вы можете выбрать схему начисления налога на товары и услуги, если ваш годовой оборот находится в установленных пределах.

• Лавочник
• Пункт общественного питания
• Малая производственная единица
• Единица сектора торговли/производства
• Торговец фруктами и овощами
• Единица сектора услуг
• Оператор грузовика
• Ремонтная мастерская
• Оператор станка
• Ремесленник и другие
  

Каков предел схемы состава GST?

Предел схемы композиции в соответствии с налогом на товары и услуги варьируется в зависимости от типа вашего бизнеса.

• Для производителей и продавцов: Ваш оборот как недавно зарегистрированного предприятия не должен превышать рупий. 1,5 крор в текущем финансовом году. Если вы уже зарегистрированы, ваш оборот не должен превышать рупий. 1,5 крор в предыдущем финансовом году.
  
• Для ресторанов, где не подают алкоголь: Вышеуказанные условия применяются и здесь.
  
• Для поставщиков услуг: как только что зарегистрированный бизнес, ваш оборот не должен превышать рупий. 50 тысяч рублей в текущем финансовом году. Если вы уже зарегистрированы, ваш оборот не должен превышать рупий. 50 крор в предыдущем финансовом году.
  

Кроме того, рупий. Предел в 1,5 крор дополнительно ограничен в штатах специальной категории до рупий. 75 лакхов. Кроме того, предположим, что ваш оборот превышает указанный предел схемы состава в финансовом году. В этом случае вам придется перейти на обычный механизм оплаты GST, чтобы соответствовать правилам схемы составления GST.

Каковы преимущества схемы состава в GST?

Основные преимущества схемы составления GST:

• Уменьшенные налоговые платежи
  С новой структурой налоговой ставки уменьшилась ответственность налогоплательщиков.
  
• Более низкие требования к соблюдению
  Поскольку при ведении бухгалтерского учета необходимо соблюдать меньше требований, налогоплательщики теперь должны подавать меньше деклараций и обходить необходимость предоставления налоговых счетов-фактур.
  
• Увеличение ликвидности
  С финансовой точки зрения снижение налоговых обязательств за счет фиксированной ставки означает более высокий уровень ликвидности для бизнеса. Благодаря большей ликвидности вы можете лучше поддерживать денежный поток, что поможет вам поддерживать бесперебойную работу.
  

Есть ли недостатки при выборе композиционной схемы по GST?

Хотя композиция GST выгодна, вы должны знать о нескольких подводных камнях этой схемы перед регистрацией.

• Нет кредита по входному налогу
  Предприятиям B2B не разрешается кредит по входному налогу, уплаченному из обязательств по выпуску. Покупатель таких товаров не получит никакого кредита на уплаченный налог, что приведет к искажению цен и каскадированию. Покупатель, зарегистрированный как обычный налогоплательщик, не получит никакого кредита при покупке у лица, зарегистрированного по схеме компоновки, что приведет к потере бизнеса. В конце концов, такие покупатели могут избежать покупок у налогоплательщика по схеме.
• Налог не взимается
  В соответствии со схемой налогоплательщики не могут взыскать налог на состав со своих покупателей, поскольку они не могут выставить налоговую накладную.
  
• Ограничения по географии/досягаемости для предприятий
  Предприятия ограничены по географическому признаку, поскольку состав налога на товары и услуги не распространяется на сделки между штатами. Они также не могут использовать потенциал Интернета в качестве поставщика товаров через порталы электронной коммерции.
  

Какие налоговые ставки применяются для схемы композиции в GST?

При регистрации для составления GST к вашему бизнес-обороту применяется фиксированная налоговая ставка. Текущие ставки следующие:

• Для производителей и продавцов товаров: 1% GST, разделенный как 0,5% CGST и 0,5% SGST
• Для ресторанов, где не подают алкоголь: 5% GST, разделенный на 2,5% CGST и 2,5% SGST
• Для поставщиков услуг: 6% GST, разделенных как 3% CGST и 3% SGST

Налоги, которые вы платите, поступают из ваших финансов, поскольку вы не взимаете их с потребителей и включаете налоги на произведенные поставки и на обратную оплату.

Насколько просто подать сводную декларацию GST?

Как уже упоминалось, комбинированная схема GST значительно снижает бремя подачи налоговых деклараций. С ним нужно подавать только GSTR 4 каждый квартал и GSTR 9A ежегодно. GSTR 4 необходимо подавать до 18 числа месяца, следующего за окончанием каждого квартала.

Как подать заявку на схему состава GST

Если вы считаете эту схему выгодной, вы можете подать заявку на нее онлайн через веб-сайт GST. Затем вам необходимо подать GST CMP-02, так как это служит предупреждением, указывающим на вашу готовность подпадать под состав GST.